본문 바로가기

전체 글58

법인 대출 이자 비용 처리 기준 및 세무 리스크: 금융 비용의 손금 산입 전략 1. 법인세법상 이자 비용 손금 산입의 기본 원칙과 예외 규정법인세법에서 대출 이자 비용은 기업의 수익 창출 활동과 직접적인 관련이 있는 경우, 원칙적으로 **손금(비용)**으로 인정되어 법인세 과세 표준을 줄여주는 혜택이 있습니다. 손금 산입의 가장 기본적인 원칙은 해당 대출이 **'업무 관련성'**을 갖고 있어야 한다는 것입니다. 즉, 대출 자금이 공장 설립, 원재료 구매, 운영 자금 등 사업 목적을 위해 사용되었음을 입증해야 합니다. 그러나 이자 비용이 아무리 실제 발생했더라도, 세법은 기업의 자금 집행 투명성을 관리하고 사적 유용을 방지하기 위해 몇 가지 엄격한 손금불산입(Non-Deductible Interest) 예외 규정을 두고 있습니다. 가장 대표적인 불산입 예외는 업무무관 자산 관련 이자.. 2025. 10. 9.
지식재산권 무형자산화 전략 가이드: 기술 자본화와 기업 가치 증대 효과 1. 지식재산권의 무형자산화 필요성 및 기술 가치 평가의 중요성중소기업의 지식재산권(IP) 무형자산화는 단순히 특허, 상표, 디자인권을 취득하는 것을 넘어, 기업의 기술력이라는 무형의 가치를 회계 장부상의 정량적인 자산으로 인정받는 핵심 전략입니다. 이는 기업의 재무 상태표를 획기적으로 개선하고 자금 조달 능력을 높이는 근본적인 방법입니다. IP 자본화의 1차 목적은 자본 확충입니다. 특히 창업 초기 자본금이 부족하거나 부채 비율이 높은 중소기업이 현금 유출 없이 IP를 출자하여 자본금을 증가시키거나 자본 잉여금으로 계상함으로써 재무 구조를 건전화할 수 있습니다. IP 자본화를 위해서는 해당 기술의 경제적 가치를 객관적으로 산정하는 기술 가치 평가가 필수적입니다. 이 평가는 IP의 시장성, 기술의 우월성.. 2025. 10. 9.
특수관계인 거래 세무 리스크 해소 가이드: 가지급금과 가수금 관리 전략 1. 가지급금 발생의 본질과 인정이자 과세 리스크 분석**가지급금(假支給金)**은 중소기업이 대표이사나 특수관계인에게 업무와 무관하게 자금을 빌려주거나 지출했으나, 사용처가 불분명하여 임시적으로 기록한 미결산 계정을 의미합니다. 이는 세무 당국에게 자금 유출의 투명성에 대한 의문을 제기하며 세무 조사 시 1순위로 확인되는 항목입니다. 가지급금이 발생시키는 가장 직접적인 세무 리스크는 '인정이자(Deemed Interest)' 과세입니다. 법인세법상 회사가 특수관계인에게 자금을 대여했다면, 반드시 시중 은행 금리 수준에 해당하는 이자를 받아야 합니다. 만약 회사가 이자를 전혀 받지 않거나 시중 금리보다 낮은 이자를 받았다면, 세무 당국은 '정상 이자'와의 차액을 계산하여 이를 대표이사 등의 **'소득'(상.. 2025. 10. 9.
프리랜서 계약 근로자성 리스크 관리: 중소기업의 4대 보험 추징 방어 전략 1. 근로자성 판단 기준: 실질적 종속성 여부의 법적 분석프리랜서 계약(3.3% 사업소득자)을 활용하는 중소기업이 가장 먼저 이해해야 할 것은 **'계약서의 명칭보다 실질이 우선한다'**는 법적 원칙입니다. 근로기준법상 근로자인지(4대 보험 및 퇴직금 지급 의무 발생)는 근로 제공 형태의 '실질적 종속성(Substantial Dependency)' 여부로 판단됩니다. 법원은 이 종속성 판단을 위해 여러 기준을 종합적으로 검토합니다. 핵심 기준은 업무 지휘·감독의 정도입니다. 만약 기업이 프리랜서에게 출퇴근 시간을 정해주거나, 구체적인 업무 수행 방식까지 상세히 지시하고 통제한다면, 이는 근로자로 판단될 가능성이 매우 높습니다. 반면, 프리랜서가 자신의 판단과 책임 하에 업무를 수행하고 최종 결과물만 제출.. 2025. 10. 9.
정책 자금 신청 필수 서류 준비 가이드: 중소기업 자금 조달 성공 전략 1. 정책 자금 심사 핵심: 재무 건전성 및 세무 증명 서류 준비정책 자금 대출이나 보증 지원 사업을 신청할 때 가장 핵심적인 평가 자료는 기업의 재무 건전성과 세금 납부의 성실성을 입증하는 서류입니다. 금융기관과 보증기관이 기업의 상환 능력과 위험도를 판단하는 1차 지표이기 때문입니다. 필수적으로 제출해야 하는 재무 서류는 **최근 3개년 표준 재무제표(대차대조표, 손익계산서)**이며, 특히 부채 비율, 유동 비율, 이자보상배율 등의 핵심 지표가 심사 기준에 부합하도록 관리되어야 합니다. 재무제표 외에도 최근 3∼5년간의 법인세 및 부가가치세 신고서가 필요하며, 이는 기업의 매출 규모와 세금 납부의 성실도를 증명합니다. 국세 및 지방세 완납 증명서는 기본 중의 기본이며, 미납 세금이 있을 경우 심사에서.. 2025. 10. 9.
해외 거래 원천징수 및 이중과세 방지 실무 가이드: 중소기업 국제 조세 전략 1. 해외 용역 대가 및 소득 유형별 원천징수 의무중소기업이 해외의 비거주자 또는 외국 법인과 거래할 때 발생하는 가장 중요한 세무 의무는 바로 **원천징수(Withholding Tax)**입니다. 이는 국내 기업이 소득을 지급하는 시점에 해당 소득에 대한 세금을 미리 징수하여 국가에 납부하는 제도입니다. 원천징수 대상이 되는 주요 소득 유형은 다음과 같습니다. 첫째, 인적 용역 소득입니다. 이는 해외 기업이나 개인이 국내 기업에 제공한 경영 자문, 기술 지원, 소프트웨어 개발 등의 서비스 대가입니다. 둘째, **사용료 소득(로열티)**입니다. 특허권, 상표권, 기술 정보 등 지식재산권 사용에 대한 대가입니다. 셋째, 이자 및 배당 소득입니다. 자금 차입에 따른 이자나 투자에 따른 배당금 등이 해당됩니다.. 2025. 10. 8.

티스토리툴바